Налог с дарения недвижимости – кто и сколько платит при дарственной

Что такое налог с дарения недвижимости

Согласно статье 209 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения признаётся доход, полученный налогоплательщиком. При дарении недвижимости доход возникает у того, кто принимает дар. Этот доход облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ).

Однако законодатель вводит существенное послабление. Пункт 18.1 статьи 217 НК РФ прямо указывает: не подлежат налогообложению доходы в денежной и натуральной форме, получаемые в порядке дарения от членов семьи и близких родственников. Таким образом, ключевой фактор, определяющий наличие налоговой обязанности, — это степень родства между дарителем и одаряемым.

Нужно ли платить налог при дарении квартиры близкому родственнику

Нет, если даритель входит в круг близких родственников, перечисленных в Семейном кодексе РФ. К ним относятся:

• супруги (муж и жена);

• родители и дети, включая усыновителей и усыновленных;

• дедушки, бабушки и внуки;

• родные братья и сестры (имеющие общих отца или мать).

Если квартира передаётся в дар кому-то из этого списка, одаряемый полностью освобождается от уплаты НДФЛ. Более того, у него не возникает обязанности подавать налоговую декларацию. Однако на всякий случай стоит сохранить документы, подтверждающие родство (свидетельства о рождении, о браке), — они могут пригодиться, если налоговая инспекция запросит пояснения.

Кто должен платить НДФЛ при дарственной

Плательщиком всегда является одаряемый — человек, в чью собственность переходит недвижимость. Даритель никаких налогов не платит, так как он не получает дохода.

Обязанность уплатить налог возникает при одновременном соблюдении двух условий:

1. Даритель не входит в число близких родственников.

2. Предмет дарения — недвижимое имущество (квартира, дом, земельный участок, доля в праве).

Если вам подарили, скажем, автомобиль или ювелирное украшение, налог также может возникнуть, но там действуют отдельные правила. В контексте недвижимости ключевое — степень родства.

Налог при дарении недвижимости не родственнику

Если дарителем выступает тетя, дядя, двоюродный брат, племянник, друг, коллега или любое другое лицо, не указанное в списке близких родственников, одаряемый становится налогоплательщиком. Ставка НДФЛ зависит от его налогового статуса:

• 13% — если одаряемый является налоговым резидентом РФ (находится на территории страны не менее 183 дней в календарном году) и его годовой доход не превышает 2,4 млн рублей;

• 15% — для резидентов с совокупным годовым доходом выше 2,4 млн рублей (повышенная ставка применяется только к сумме превышения);

• 30% — для нерезидентов.

Важно понимать: налог начисляется не с рыночной цены квартиры, а с ее стоимости, определенной для налоговых целей.

Читайте также: Дарственная или завещание: что лучше?

Как рассчитать налог по дарственной

Порядок расчета закреплен в статье 214.10 НК РФ. Налоговая база определяется как стоимость недвижимости, указанная в договоре дарения. Если же в договоре стоимость не прописана, для расчета берется кадастровая стоимость объекта.

На практике это выглядит так:

• Допустим, вам дарят квартиру, и в договоре стоит сумма 4,5 млн рублей. Налог составит 4,5 млн x 13% = 585 000 рублей.

• Если стоимость в договоре отсутствует, а кадастровая стоимость квартиры — 6 млн рублей, то налог будет считаться от 6 млн.

Налоговые органы контролируют, чтобы договорная стоимость не была занижена. Если она окажется значительно ниже кадастровой, инспекция может доначислить налог исходя из кадастровой оценки.

Налог при дарении доли, дома и земельного участка

Правила едины для любых объектов недвижимости. Если вам подарили не целую квартиру, а долю в праве собственности, расчет ведется пропорционально размеру доли. Например, если подарена 1/2 доля, а кадастровая стоимость всей квартиры — 5 млн рублей, то налоговая база составит 2,5 млн рублей.

То же касается частных домов, земельных участков, садовых домов и даже объектов незавершенного строительства. Для всех них действует один принцип: близкие родственники освобождаются, все остальные платят.

Дарственная на ребенка

Если недвижимость дарится несовершеннолетнему, налоговая обязанность определяется по тем же правилам. Когда даритель — родитель, усыновитель, дедушка, бабушка или другой близкий родственник, ребенок налог не платит. Декларацию за него никто не подает.

Если же даритель — дальний родственник или посторонний человек, налог возникает. В этом случае обязанность по уплате ложится на родителей или опекунов как на законных представителей. Им предстоит заполнить декларацию 3-НДФЛ от имени ребенка и перечислить налог.

Важный нюанс: при дарении несовершеннолетнему получать разрешение органов опеки не требуется.

Читайте также: Оформление дарственной на ребенка: особенности сделки

Когда и как платить налог с дарения недвижимости

Если вы получили подарок от лица, не относящегося к близким родственникам, алгоритм действий таков:

Шаг 1. Заполнить и подать декларацию 3-НДФЛ.
Сделать это необходимо до 30 апреля года, следующего за годом получения подарка. Например, если договор дарения зарегистрирован в Росреестре в 2025 году, декларацию нужно сдать до 30 апреля 2026 года.

Шаг 2. Уплатить налог.
Срок уплаты — до 15 июля того же года (в нашем примере — до 15 июля 2026 года). Сумму можно узнать из декларации или из уведомления, которое придет из налоговой.

Подать декларацию можно:

• через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС;

• в ближайшем МФЦ;

• лично в налоговой инспекции по месту жительства;

• заказным письмом с описью вложения.

Удобнее всего использовать личный кабинет — там же можно сформировать квитанцию на оплату и отслеживать статус проверки.

Можно ли не платить налог по договору дарения

Если вам подарил недвижимость не близкий родственник, ты вы обязаны по закону заплатить налог, других вариантов нет.

При сделках между не близкими родственниками всего в двух случаях не платится налог:

1. Наследование. Получение имущества по наследству никогда не облагается НДФЛ, независимо от степени родства.

2. Сделка купли-продажи.

Важно помнить: если вы освобождены от налога по родству, но налоговая все равно прислала уведомление, нужно подать пояснение с приложением документов, подтверждающих родственные связи. Это быстрее и надежнее, чем игнорировать письма.

Главное

• Налог с дарения платит только одаряемый, если даритель не входит в круг близких родственников.

• Близкие родственники по закону: супруги, родители и дети, дедушки, бабушки и внуки, родные братья и сестры.

• Для остальных ставка НДФЛ составляет 13-15% для резидентов и 30% для нерезидентов.

• Налог рассчитывается от стоимости, указанной в договоре, либо от кадастровой стоимости.

• Подать декларацию 3-НДФЛ нужно до 30 апреля следующего года, уплатить налог — до 15 июля.

• При дарении близкому родственнику декларацию подавать не требуется.

• За непредставление декларации и неуплату налога предусмотрены штрафы и пени.