Почему при низкой ставке по кредиту нужно платить налог?
Если вы взяли льготную ипотеку, кредит на покупку недвижимости под 0,01% или вообще оформили беспроцентный займ, то получили материальную выгоду — доход в виде экономии на процентах (из-за разницы между ключевой ставкой ЦБ и вашей льготной ставкой). Согласно Налоговому кодексу РФ, в этом случае сумма материальной выгоды облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). По общему правилу (п. 2 ст. 224 НК РФ), ставка НДФЛ составит 35%.
Низкая ставка по кредиту — величина непостоянная и зависит от ключевой ставки ЦБ. Закон устанавливает порог для возникновения материальной выгоды на уровне двух третей от ключевой ставки ЦБ (то есть ключевая ставка x 2/3). Если ваша ставка по кредиту ниже этого значения, вы обязаны платить налог. Если же ваша ставка равна этому порогу или превышает его, то обязанности уплачивать НДФЛ не возникает. Например, при ставке ЦБ 21% оплачивать налог должны ипотечники, оформившие кредиты под 14% годовых и ниже. Напомним, на 17 марта 2026 года действует ключевая ставка на уровне 15,5%.
Кто освобождается от уплаты НДФЛ с материальной выгоды?
НДФЛ с материальной выгоды не нужно платить в следующих случаях:
-
Льготные госпрограммы. Налог не начисляется по кредитам с господдержкой — то есть если у вас семейная, дальневосточная и арктическая, ИТ-ипотека.
-
Старые договоры. Вам не нужно платить НДФЛ, если вы заключили ипотечный договор на строительство или покупку жилого дома, квартиры, комнаты, доли в них, а также участков под ИЖС до 31 декабря 2024 года.
-
Займы от сторонних лиц. Если вы получили заем или материальную помощь от организации или индивидуального предпринимателя, которые не являются вашими взаимозависимыми лицами (например, вы у них не работаете и не состоите с ними в родстве), налог платить не нужно.
-
Если есть право на имущественный налоговый вычет. Освобождаетесь от налога вы и в том случае, когда имеете право на имущественный вычет по ипотечным процентам. Важно: такой вычет предоставляется только один раз, и жилье должно быть приобретено не у близкого родственника, не за счет средств работодателя и не с привлечением бюджетных денег.
Кто должен оплачивать повышенный НДФЛ?
Оплатить НДФЛ 35% вам придется, если договор займа, по которому вы получили материальную выгоду в виде экономии на процентах, заключен с работодателем или зависимыми с ним лицами. Также налог нужно платить, если деньги вы получили в виде материальной помощи от взаимозависимых лиц: работодателя или родственника, который оформлен как индивидуальный предприниматель.
Так, материальная выгода возникает, если:
-
вы сотрудник банка и оформили кредит в этом банке (или в организации, зависимой от него)
-
вы получили беспроцентную ссуду от работодателя
-
вы получили кредит от компании, в уставном фонде которой у вас есть долявы родственник у васвы и получили от него заем
Важное исключение: даже в перечисленных ситуациях вы можете не платить налог, если у вас есть право на имущественный налоговый вычет при покупке жилья.
Таким образом, НДФЛ с материальной выгоды вы обязаны уплатить только в том случае, если оформили заем у работодателя (или связанных с ним лиц) и при этом не имеете права на имущественный вычет.
Что такое материальная выгода по льготному кредиту?
Это ваш доход в виде экономии на процентах, то есть разница между тем, сколько бы вы платили по рыночной ставке, и тем, сколько платите по льготной или беспроцентной ставке. Именно эта разница и может облагаться НДФЛ 35%.
Как посчитать, низкая ли у меня ставка по кредиту и есть ли материальная выгода?
Процентная ставка по кредиту должна быть ниже 2/3 ключевой ставки Центрального банка. Формула: действующая ключевая ставка ЦБ х 2/3. Сравниваем полученную величину с вашей ставкой по кредиту.
-
Если ваша ставка ниже 2/3 ключевой ставки — возникает материальная выгода, и она облагается НДФЛ по ставке 35%.
-
Если ваша ставка равна или выше 2/3 ключевой — НДФЛ с материальной выгоды платить не нужно.
Начислят ли мне НДФЛ 35%, если я оформил ипотечный договор до 2025 года?
Нет, ипотека на покупку/строительство жилья или участок под ИЖС по низкой ставке, оформленная до 31.12.2024, не облагается налогом.
Нужно ли мне платить НДФЛ 35%, если у меня семейная/сельская/ИТ-ипотека?
Нет, кредит полученный по госпрограмме, не облагается налогом в 35%.
Должен ли я платить налог 35% на материальную выгоду, если взял беспроцентный кредит у работодателя?
Да, в этом случае материальная выгода облагается налогом 35%. Но при условии, что у вас нет права на имущественный вычет по ипотечным процентам по купленной квартире/дому.
Авторизуйтесь, чтобы оставить комментарий