Земельный налог в 2025 году: как рассчитать и оплатить

Земельный налог — это плата государству за право использовать землю. Размер платежа может варьироваться от 0,3 до 1,5% от кадастровой стоимости, и вносить его нужно каждый год. Если допустить просрочку, возможно начисление штрафов и пеней.

Что такое земельный налог

Земельный налог — одна из разновидностей налогообложения, применяемая к владельцам земельных участков. Причем не важно, в каком статусе он им владеет: земля может находиться в прямой собственности, быть в бессрочном пользовании или в пожизненном владении.

Примечательно, что взносы идут не в казну государства, а в бюджет региона, где расположен земельный участок. Власти могут распоряжаться этими деньгами по своему усмотрению: строить дороги, развивать инфраструктуру, обустраивать регион.

Основные положения земельного налога, включая его размер и сроки оплаты указаны в статье 31 Налогового кодекса РФ — к этому мы еще вернемся.

Какие категории земель не подлежат налогообложению

Платить налог нужно не на все земельные участки. В исключение попадают три группы наделов:

• Земли, изъятые из оборота. Речь идет об участках, перешедших во владение государства. Их нельзя приобрести в собственность, они полностью подконтрольны федеральным властям.

• Земли, ограниченные в обороте. К ним относятся музеи, заповедники, земли лесного фонда и прочие территории, являющиеся собственностью государства или муниципалитета.

• Земли, относящиеся к общедомовому имуществу. Это территории вблизи многоквартирных домов.

Во всех остальных случаях за землю нужно платить налог. Его можно оплачивать поквартально, либо раз в год.

Кто оплачивает налог на землю

Оплату вносит владелец земельного участка — это может быть физическое или юридическое лицо, а также индивидуальный предприниматель. Платеж начисляется на человека, владеющего правом собственности, а фактическим началом пользования имуществом считается день внесения изменений в ЕГРН. Исключением будут земельные участки, переданные по наследству — здесь налог начисляется с момента смерти предыдущего собственника.

Даже если участок сдается в долгосрочную аренду, налог все равно платит собственник, а не арендатор. Хотя в договоре аренды и может быть пометка о том, что арендатор будет платить земельный налог, фактически за неуплату отвечает собственник.

Читайте также: Что такое техусловия для подключения коммуникаций

Как правильно рассчитать земельный налог в 2025 году

У физических лиц и ИП все просто — за них налог рассчитывает ФНС. С юридическими лицами дела обстоят сложнее, потому что они рассчитывают свой налог сами. Причем расчеты должны выполняться точно, поскольку их могут проверить, и при обнаружении несоответствий будут начислены крупные штрафы.

Так или иначе, формулу расчета земельного налога полезно знать всем. Кажется, что выглядит это просто — достаточно лишь умножить кадастровую стоимость объекта на текущую налоговую ставку. На деле же есть множество нюансов. Если земля была приобретена менее года назад, налог должен рассчитываться с учетом коэффициента владения (в расчет берутся только полные месяцы использования земли). Чтобы рассчитать этот коэффициент количество полных месяцев делим на 12.

Налоговая ставка будет зависеть от типа земельного участка. Минимальный коэффициент 0,3% применяется для следующих категорий земель:

• земли сельскохозяйственного назначения;

• участки с инженерной инфраструктурой;

• земли, используемые для жилищного строительства.

Во всех остальных случаях применяется полная ставка — 1,5%.

Например, есть участок с кадастровой стоимостью в 3 млн рублей, который был в собственности только 6 месяцев. Коэффициент владения составит 0,5%, а конечная формула будет выглядеть так: 3 000 000 х 1,5% х 0,5 = 22 500 рублей.

Как оплатить земельный налог

Земельный налог оплачивается в налоговую службу по фактическому месторасположению земельного участка. Начиная с 2024 года в России действуют новые правила уплаты налогов — теперь не нужно отдельно вносить каждый платеж, все налоги уплачиваются единым налоговым платежом. Чтобы ФНС произвела расчеты юридическим лицам, необходимо направить уведомление до 25 февраля следующего года, физическим лицам и ИП этого делать не нужно.

Сроки уплаты налога за землю

Земельный налог за текущий год нужно оплачивать до 1 декабря следующего года. Соответственно, налог за 2025 год нужно оплатить до 01.12.26, а за 2024 — до 01.12.25. Как правило, налоговая сама присылает соответствующее письмо с требованием оплатить налог. Если этого не произошло, лучше проверить информацию в личном кабинете ФНС. В некоторых случаях расчета может не оказаться и там, тогда придется самому подавать налоговую декларацию.

Налог нужно платить обязательно. Даже если налоговая не выставила счет, необходимо лично обратиться в ФНС — в противном случае можно получить штраф за несвоевременную уплату налогов. Сейчас штрафные пени составляют 1/300 от ключевой ставки ЦБ и начисляются за каждый день просрочки платежа.

Для юридических лиц штрафы крупнее. При нарушении сроков оплаты предусмотрен штраф в размере 20% от суммы налога, а при умышленном занижении размеров налоговых отчислений будет назначен дополнительный штраф в размере 40% от суммы налога.

Читайте также: Как получить налоговый вычет при строительстве дома

Какие есть льготы на уплату земельного налога

В рамках государственной поддержки от уплаты налогов можно полностью освободиться или прилично на этом сэкономить — для этого существуют специальные льготы. К федеральным относится:

• Полная компенсация. На эту льготу могут рассчитывать только коренные жители малочисленных народов Сибири и Дальнего Востока. С них налоги не взимаются.

• Частичная компенсация. Применима для льготных категорий граждан (ветераны ВОВ, инвалиды 1 и 2 группы, Герои Советского Союза, ликвидаторы техногенных катастроф и т. д.). Предусматривает вычет 6 соток из базы налога.

Местные льготы могут назначаться в индивидуальном порядке по решению муниципалитета. Они могут применяться как к конкретным категориям земель, так и к конкретным собственникам за их вклад в развитие края.

Льгота распространяется только на один конкретный участок. Если их несколько, придется выбрать тот, у которого налогообложение будет рассчитываться с учетом льготного тарифа.

Что нужно запомнить

1. Земельный налог взимается с собственников земельных участков и дает им право пользоваться землей.

2. В зависимости от категории земли налог может составлять 0,3 или 1,5% от кадастровой стоимости.

3. Физическим лицам и ИП налог рассчитывает ФНС, а организациям расчеты необходимо проводить самостоятельно.

4. Налог за текущий год нужно оплачивать до 1 декабря следующего года.

5. Земельный налог не взимается с малочисленных народов Сибири и Дальнего Востока, а льготные категории граждан получают минус 6 соток к расчету налога.